消費税10%になったらリース契約はどうなるの?

こんにちは。税理士の永岡玲子です。

 

来年10月から消費税率10%ということですが、ニュースでは
“食料品は8%ですよ!”ということばかりが注目されているような
気がしてなりません…。

 

それも大事なことなのですが、もう一つ大事なことが。

 

リース料を払って使っている設備ってありますよね。
そのリース契約のタイプによって、こんな違いが出てきます。

 

例えば、会社で使う機器を「毎月1万円+税のリース料」と
いう契約で納品してもらったとしましょう。

 

下記のような場合は、たとえ2019年10月を過ぎても
月々払うリース料は値上がりせず、そのままです。

 

 

買ったも同然のリース、なのに会計処理は「リース料」で
いいの?? と思われた方もおられることでしょう。

 

実はその通りで、本当は、いったん資産を購入したという
処理をして、毎月の支払いの時には「未払金の総額が減っていく」
という処理をするのですが…。

 

少し面倒くさいので、中小企業については
毎月の支払い時に単に「リース料」としていいですよ、
ということになっています。

 

※この辺は詳しく話すと長くなるので割愛します。

 

一方で、こういうリース契約なら、場合によっては
2019年10月以降、月々のリース料が値上がりします。

 

要するに、その時その時で、その資産の使用料金を払って
使わせてもらっているような性格のものだと、
料金に加算されるのも、その時の消費税率ということです。

 

 

じゃあ、具体的に我が社のリース契約はどのタイプなのか、
詳しく知りたい方は、顧問税理士に聞くか、リース会社に直接
問い合わせるかすることをお勧めします。

 

ご自分で検索して調べるときは、
リース、消費税率、経過措置、などのキーワードで。

 

 

でも、既にご自分で調べてみた方なら分かると思いますが…。
書いてあることが結構、難しくないですか??

 

この辺、実は私が以前、消費税率が5%から8%に変わる時に
できるだけ専門用語を排除して書いた記事がありますので、
興味のある方は一度、ご覧になって下さい。

↓  ↓  ↓

一緒に読みましょう!消費税引き上げ法(リース、貸付の経過措置)

 

要するに、消費税率が上がるときはいきなり上がるのではなくって
その半年間が「準備期間・経過措置期間」となりますよということ、
そして、リースや貸付については要注意ですよということ
書いている記事です。

 

では、今日はこの辺で。(^_-)-☆

 


2018年10月20日 12:51 PM | カテゴリー: 消費税

税込1,080円の売上。納める消費税は80円ではない。

皆様こんにちは。ようやく穏やかな天気が戻ってきましたね。
この夏は災害だらけで何かと大変でした…。

 

さて、LINE@のニュース配信でも軽くお伝えしましたが、
「納めるべき消費税」を計算するには、実は2つの方法があります。

 

どちらの方法で計算するのか、実は前もって届け出を出さないと
いけなかったりして結構、融通の利かないところがあるのですが
災害によって商売が甚大な被害を受けた場合には

 

「今年はこっちの方法を選ばせて!!」

 

と言うことが出来ます。

 

さて、具体的なお話をしないとピンと来ないですよね。
ではさっそく、解説しましょう。

 

 

※*※※*※※*※※*※※*※※*※※*※

 

タイトルにも書いたとおり、1,000円の品物を売ったときは
本体価格1,000円+消費税80円、で1,080円の代金を受け取りますよね。

 

で、事業主が国に消費税として納めるのは80円ではありません!

 

納めるのは高額な資産の購入や仕入れ、日常的な経費で事業主さん自身が
払った消費税を差し引いた差額です!

 

それがこの<計算方法その1>

↓  ↓  ↓

 

これは「原則課税」と呼ばれている方法です。
その年度にいくら、売上で預かった消費税があるかというだけでなく
経費などで払った消費税もいくらあるのか、集計しないといけません。

 

でも、例えば今回の台風で工場の屋根がこわれて莫大な額の修繕費が
かかるような場合。

 

上記の図でいう「経費等で払った消費税」が、売上等で預かった消費税より
多くなるかもしれませんよ。

そういう時はその差額がキャッシュバック(還付)されます!

 

じゃあ、もう一つの方法<計算方法その2>は何なのかというと。
こんな方法です。

↓  ↓  ↓

 

この方法は、実際にいくら経費等で消費税を払ったかに関係なく
売上で預かった消費税だけに注目するので計算は簡単です。
簡易課税、と呼ばれる方法です。)

 

じゃあ何%差し引けるのか、というのは業種ごとに決まっています。

 

この「簡易課税」という方法を選び取ろうとするときは、前もって
その年度が始まる前に税務署に届出書を出しておかないといけません。
この方法で計算するのをやめる時も同じです。
(※他にも色々ルールがありますが長くなるので省略します。)

 

 

※*※※*※※*※※*※※*※※*※※*※

 

で、ここまでお話しした上で、冒頭のセリフをもう一度。

 

災害によって商売が甚大な被害を受けた場合には
「今年はこっちの方法を選ばせて!!」と言うことが出来ます。

 

だって、簡易課税方式の人って、例えば災害復旧のために
修繕費2,000万円+消費税160万円の出費があって大赤字になったとしても
消費税の計算の際には全く考慮されずに売上で預かった消費税だけに
注目されるんですよ…。

 

原則課税方式の人なら、売上で預かった消費税から、その修繕費で払った
消費税も差し引いて差額を納めるだけなのに…。
場合によっては消費税の一部がキャッシュバック(還付)かもしれません。

 

一方、原則課税方式の人でも、災害復旧で忙しすぎて通常の
事務処理が出来ない! という場合は簡易課税方式の方が助かりますよね。
計算が簡単ですから…。

 

 

なので、特別に災害のあった年度については融通が利くわけです。
今年だけは原則課税にさせて! など。

 

下記、国税庁HPに手続きの詳細があり、実際の届出用紙が
ダウンロードもできます。
提出締め切りは、災害等のやんだ日から2か月以内、です。

↓  ↓  ↓

https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shohi/annai/5024.htm

 

 

災害って、完全に備えることは出来ませんけれど、必ず起こりうるものとして
色々な制度が容易されているので少しは助けになるかと思います。

 

今回ご紹介した情報、少しでも皆様のお役に立てれば幸いです。
<(_ _)>

 

 


2018年9月16日 11:57 AM | カテゴリー: 消費税

手元にお金がない時でも消費税の前払い(中間申告)?

皆さんこんにちは。税理士の永岡です。
別世界のような暑さの中、皆様お身体大丈夫ですか??

 

さて、LINEアットでもお知らせした「消費税の中間申告」
詳しく解説していきます。

 

法人でも個人でも、前回の申告で消費税が一定の金額以上
発生していたという人には、税務署からこんな封筒が届きます。
↓  ↓  ↓

 

中を開けると、こんな紙が入っています。
これは「この金額の消費税を払ってください」という
通知です。

 

 

ただ、これはあくまで「前払い」に過ぎません。
実は次の消費税申告で前払いした額はちゃんと考慮されるので、
損することはありません。ご心配なく。

 

なので、選択肢は2つです。

 

その1;税務署から知らされた金額で払う。
その2;今年の上半期の実績で自分で計算した金額で払う。

 

 

では、まず「その1」の解説から。

(「その2」の解説はこちら。)

 

税務署から知らされた金額、つまり「去年の税額の半分」で
払う方法を選ぶなら、さっそく届いた書類を処理しましょう。

 

まずは上下2つに切り離します。

 

下の部分の用紙は、そのまま銀行や郵便局、税務署の窓口に
持って行って払います。(納付書、といいます。)

 

ただし、個人事業主で「振替納税」という口座引き落とし制度を
選択している人は、何もしなくても9月27日に自分が指定した口座から
引き落とされます。
(※引落日はその年によって若干違います。確認しましょう。)

 

「結構大きな金額だけど、窓口で払うの?」

 

ご心配なく。通帳と印鑑と、この用紙(納付書といいます)を
セットにして銀行窓口で「この通帳から払い出してください」と
言えばOK。

 

あと、先ほど切り離した、上半分。
これは気づきにくいのですが、よく見ると税務署に
提出しないといけない書類となっています。

 

こんな風に表紙をめくってみてください。

 

少し上下がくっついているかもしれませんが、大丈夫。
そっとはがしてみましょう。

 

※ 実は税務署から送られてきている数字どおりの税金をちゃんと
納めれば、この用紙そのものを提出するのを忘れても大変なことには
なりませんが、一応お知らせしておきます。

 

提出するのは電子申告(E-tax)でも、郵送でもOK。
郵送の場合はこんな風に所在地と氏名(名称)書いてハンコ押して
税務署に送るだけです。

 

はい、これで税務署から言われた数字通りに前払いしておくという
方法の解説は終了。

 

で、次はこの解説。

その2;今年の上半期実績で計算した方法で払う。

 

この場合は、今年の上半期を1つの年度とみなして
決算の時と同じように、消費税の納税額を計算する必要があります。

 

そういう時に税務署に提出する書類はこちら。
(※下記見本は原則課税方式の人の用紙です。)
↓  ↓  ↓

 

決算の時と全く同じで、ただ単にタイトルが
(確定)申告書、ではなく(中間)申告書となるだけです。

 

ちょっと面倒なのですが、それでも、
去年と違って今年の上半期は今一つだし、手元資金も乏しいから
消費税の前払いなんてする余裕はあまりない!という方は
一度、その「上半期」で消費税を集計してみるとよいでしょう。

 

 

集計した結果、税務署から届いた通知よりも
払う額が少なくなったら、そちらで払いましょう。

 

その場合、税務署が送ってきた税金の支払い用紙(納付書)は
使えないのでご注意を。

 

振替納税制度を利用している個人事業主の方でなければ、
自分で税務署から税金の支払い用紙を取り寄せるか、もしくは
E-Taxで申告書を送信して、ネットバンキングで払うなどの方法で
払うことになります。

 

もちろん、上半期集計の結果、前払いすべき税金は0円です!と
なる場合は書類を税務署に提出するだけでOKです。

 

今日は長くなってすみません!
日本の税金の仕組みって、本当に色々な「選択肢」が納税者に
与えられているので公平な反面、とても複雑なんです。

 

なので、このように単純な書類1つでも、意味も分からずに
そのまま自己流で処理してしまうと損をすることも多々あります。

 

こうした税の仕組みを勉強して自分で取り組むのも良いのですが、
企業様にはぜひとも、私達のような税理士に頼っていただいて、
本業である営業活動に専念していただきたいものです。

 

例えばスマホを使う時に、スマホ本体の構造について
深く知る必要はありませんよね。それと同じです。

 

 

それでは皆様、しっかり体調を整えて夏を乗り切りましょうね。

(^_-)-☆

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


2018年8月3日 2:20 PM | カテゴリー: 消費税, 確定申告

税務署から届いたゆうメール(源泉所得税と消費税の軽減税率)

皆さんこんにちは。税理士の永岡です。

段々と暑くなってきましたね。(-_-;)
先週から早くも当事務所ではクーラーつける日がありました。

 

さて、税務署からこんな郵便物が透明の袋に入ってゆうメールで
届きませんでしたか?
↓  ↓  ↓

 

これ、単なるお知らせです。
何か書いて、提出しないといけないようなものは入っていません。
中はこんな感じです。

↓  ↓  ↓

 

でも今回はちょっと気になるお知らせが入っていました。

↓  ↓  ↓

 

 

消費税軽減税率制度が実施されます、とのことです。
以前、延期になりましたよね。そういえば…。

 

要するに、食料品などは8%のまま、その他は10%の税率にしますと
いうことなのですが、これは食料品を扱う事業者さんだけではなく、

 

商売を行っている全ての事業者、企業

 

 

に関係があります!

 

だって、社内で買いませんか?
お客様に出すお茶や、会議室で食べる昼食用の弁当など。

 

そして、それを経費にしていますよね。

 

その経費を会計ソフトに入力するとき、例えばこんな請求書やレシートを見て
消費税8%のものを買ったのか、10%のものを買ったのか、
区別して会計ソフトに入力することになります。

↓  ↓  ↓

 

はっきり言って、大変な手間ですよ。(T_T)

 

少しでもこの手間を回避しようとすれば、経費支出は
なるべくクレジットカード、デビットカードなどで
行って、その結果をクラウド会計ソフトに自動取込させる、
現金で払ったレシートはスキャン取込で会計へ反映させる…などの
工夫が考えられます。

 

 

いずれにしても、どの程度大変なのか、読めないところではあります。

 

皆さん、ネット検索で疲弊しきってしまうくらいなら、
「ウチの場合はどうなるの?」 って、顧問税理士に尋ねましょう!

 

では今日はこの辺で。

 


2018年5月26日 1:53 PM | カテゴリー: 消費税

開業後2年間は消費税の申告をしなくて良いのは本当か?

皆さんこんにちは。税理士の永岡です。
連休前半は気候もよく過ごしやすいですね。ありがたいことです! (*’ω’*)

 

さて、当事務所は事業を始めて間もない方からの御相談を受けることがとても多いのですが、
皆さんが一番、疑問を感じておられて、なおかつ誤解しておられることが多いのが

 

消費税の申告・納税

 

についてです。

 

消費税の計算の仕組みは意外と奥が深いのです!
ネットで検索するなどして調べて理解される方もいらっしゃるのですが、
情報の量があまりに多すぎる上、断片的すぎて

 

「で、結局のところウチの場合はどうなるの??」

 

と混乱した頭を抱えて振り出しに戻ることもあるようです。

ちなみに、当事務所では顧問先となっていただいた方には
医療機関で使っているような「カルテ」を使い、 年間スケジュールと合わせ、
消費税については丸ごと1ページ使って管理しています!

↓  ↓  ↓

 

個人情報なので詳細な画像はお見せできないのですが、要は個々のお客様について

 

・開業して何年目から消費税の申告・納税義務が発生しているのか
・計算方式は原則なのか簡易なのか
・いつどんな届出を出す予定にしているのか…

 

などという情報を書きこみ、書きこんだ担当者だけではなく、
所長の私が定期的にカルテをチェックすることにしています。(‘◇’)ゞ

 

 

実はある時、相談に来られたお客様に当事務所の消費税管理方法についてお話すると、

 

「消費税って、最初の2年間はかからなくて、その後ずっとかかるんですよね?」

 

とおっしゃって、どうしてそんなに手間をかけて管理するのかと、
不思議そうなお顔をされたことが。。。

 

なので、開業したばかりの方には特に知っておいて欲しい基本を
ここでもう一度、お伝えしておくことにしますね。

 

結論から言いましょう。

 

個人事業として商売をスタートするのか、法人としてスタートするのかで
消費税の申告をしないといけない年度の始まりは違います!

 

まずは、個人事業の場合。具体的な例を出しましょう。

↓  ↓  ↓

(例1)
個人事業を6月1日に始めた。その最初の年の売上は700万円だった。
次の年、売上は1200万円になった。
3年目以降、売上はずっと2000万円くらいで推移している。

 

この場合、こうなります。
(※見えにくい場合は画像をクリックすると拡大されます。)

 

 

よく知られた話ですよね。では、法人の場合は?

↓  ↓  ↓

(例2)

9月末が年度末という法人を6月1日に設立した。
最初の事業年度は4カ月しかなく、その最初の年の売上は400万円だった。
次の年、売上は1200万円になった。
3年目以降、売上はずっと2000万円くらいで推移している。

 

この場合はこうなります。

 

 

法人の場合、個人事業と違って、最初の年度が12カ月に満たない場合は
その最初の売上を「12ヶ月分」に換算して判断することになっていますので
注意しましょう!!

 

※注※

上記で「売上」と述べているのは、消費税法上の「課税売上高」のことです。
話を分かりやすくするために「売上」という言葉を用いています。

 

 

なお、前年度の上半期売上高や支払給与等の額が1000万円を超えていれば
上記に関わらず、その超えた年の翌年から消費税の申告・納税が必要な事業者に
なりますのでご注意を。

 

 

… 色々書いた後でこういうのも何ですが、結局自分の場合はどうなるのかは
この記事読んでまた悩むより、税理士に直接会って相談するのが一番ですよ。

 

(#^^#)

皆様、よい連休をお過ごしください。

 

 


2018年4月30日 3:14 PM | カテゴリー: 消費税, 開業支援

ネット販売で収入がある人の確定申告

皆さんこんにちは。(^^♪

すっかり秋 … かと思いきや、いつまでも蒸し暑いし台風は来るし、

何だか落ち着かない感じですね。( って、私だけ??)

 

さて、最近増えつつありますね。Amazonや楽天などのサイトや、

BASEなどでネットショップ開設して色々な物を販売する方々。。。

 

確定申告しなきゃいけないけど、どうしたらいいのか分からないっ!!

 

そんな質問が増えておりますし、現にウチの事務所のお客様でも、ネット販売事業を

法人化して本格的にされている方、個人事業としてされている方、副業としてされている方、

色々とおられますので、この際、めっちゃ基本のき、だけでも書いておこうかと思います。

 

【【 基本その1 】】 入金額から “差し引かれた” ものの存在を忘れずに。

 

通帳に振り込まれている金額が1,000円だとしましょう。

それをみて、「私の売上高は1,000円だ!」 と思っていませんか??

 

正確には、入金される前に色々と差し引かれているはず。300円としましょう。

サイト利用料とか、販売手数料とか。個人の場合、「源泉所得税」とか。

 

あなたの売上は、それらを差し引く前の、総額での売上(1,300円)ですよ。

なので、確定申告書には売上(収入)は1,300円、経費が300円、という風に書きましょうね。

 

これ、下記の「基本その2」につながる大事なことです。(._.)

 

 

【【 基本その2 】】 総額での売上が1,000万円を超える?

 

2年前の売上(※法人なら2期前)が、1,000万円を超えていますか?

(これを「基準期間」といいます。詳しい説明は省略。。。)

 

それなら、今年(今期)は、消費税の申告もしないといけませんよ~。

 

2年前、売上が1,500万円で、経費が900万円だった場合。

もうけとしては600万円しかないけれど、消費税を申告する人になるかどうかは

「総額としての売上」に注目して決めます。

 

なので、そういう人は今年、消費税を払いましょう。

今年の売上が1,200万円で、経費が720万円だとしたら、その

「今年の売上で預かった消費税から、今年の経費で払った消費税を引いた額」

を払います。

 

※ 2年前の売上と経費は使いませんよ…。

  2年前の売上というのは、あくまで消費税を申告する人になるかどうかの

  目安に使われただけです。

 

今年の売上が1,200万円、その売上代金から預かった消費税が約80万円。

 

今年の経費が720万円。そのうち、お手伝いしてもらった人へのバイト代が20万円あるなら

「消費税をのっけて払っている経費」は700万円だから、払った消費税は約50万円。

 

それなら、80万円―50万円=30万円。この30万円を税務署に払います。

 

それは、今年という年度が終わって集計して、確定申告する時に一緒に

「消費税の申告書」も作って税務署に出すときに、自分で税金の支払用紙を手に入れて

「30万」って書きこんで払うんですよ。

(※電子納税、口座から引き落とされる振替納税など他に色々方法はありますが。)

 

 

【【 基本その3 】】 副業でやっている人の場合

 

ネット販売しつつ、普通のサラリーマンやっていますという人。

勤め先にバレたくないからって、確定申告しないのは良くありませんよ。

所得は正しく申告して、さわやかな毎日を過ごしましょう。(#^.^#)

 

 

バレたくないなら、確定申告書のこの欄に○印つけて、会社に「副業でもうけた分」の

情報がいかないようにすることも出来ます。

↓  ↓  ↓

dainihyou

あ、でもね。

ネット販売の副業収入を、お友達のネット販売手伝ったということで

「給料」としてもらっている場合は、こんなことしても無駄です。

 

だって、「給料以外の所得」にかかる住民税の分だけ、会社ではなく自分宛てに

請求書類送って下さいっていうことなので。副業が「給料」だったらアウトでしょう。

 

あと…これはネット販売の場合、たぶんないとは思うんですが、

「ハンパない赤字で、給料収入と赤字、合体させたら住民税限りなくゼロ!」

という人も、勤務先の担当者は分かるんじゃないでしょうか??

 

だって、その人が稼いでる給料、それなりにあるのに、市役所から勤務先に回ってきた

「その人の住民税の額」という書類みたら、

 

住民税、たったこんだけ?? 何があったんだ??

 

となりませんか? … 即、副業だと思われないかもしれませんが、その担当者に

「そうだ、税理士さんに聞いてみよう。」と思われるかもしれませんよ。

 

 

…以上、まだまだ言い足りないことはあるんですが、

あまり難しいこと書いて、読んでもらえないのも悲しいので、

今日はこの辺で…。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


2016年10月4日 4:14 PM | カテゴリー: 消費税, 確定申告, 給料と税金

当たり前すぎて専門家があまり言わない、消費税の基本のしくみ

 

皆さんこんにちは。いきなり長くてくどいタイトルですみません。((+_+))

しかも「専門家があまり言わない」…といいつつ、ちゃんとブログ等で解説している専門家は

私のほかにもいるので、ちょっと言い過ぎたかしら?? とも思いますが。。。

 

いや、でもね。

大多数の消費税解説サイトは、ちょっと堅苦しすぎるんじゃないかと思うんですよ。

なので、例によって分かりやすさ優先で、基本中の基本をお話しておきたいと思います。

もうすぐ、年末。確定申告シーズンも近いですしね。(‘◇’)ゞ

 

ちなみに下記の文章と図。11月11日に実施するセミナー原稿の一部です。

セミナーもこんな感じで「分かりやすさ優先、シロウト目線で」というコンセプトですよ。

 

前置きはこれぐらいにして、本題。

 

例えば、ケーキを買うという場面を想定してみましょう。

まず、材料屋さんは小麦粉を税込648円でケーキ屋さんに売ったと仮定します。

(話をシンプルにするために、材料屋さん自身の仕入については省略します。)

 

shouhiその1

 

ここで、材料屋さんは、国に消費税を納めます。

 

shouhiその2

ケーキ屋さんは、仕入れ代金としての600円と消費税48円を払っていますが

その48円は代金を払った相手(この場合は材料屋さん)が国に納めてくれているのです。

 

次にケーキ屋さんは、お客様に税込1,080円でケーキを売ります。

 

shouhiその3

 

ここで、ケーキ屋さんも国に消費税を納めます。

 

shouhiその4

ここでポイント。

 

ケーキ屋さんが納税するのは、売上代金1,080円についての消費税80円ではありません!

1,080円はあくまで一般消費者が払う「売り値」です。

 

売値1,080円の消費税80円のうち、48円については材料屋さんがすでに国に納めてくれていますから

ケーキ屋さんとしては、その差額である32円を国に納めればOKです。

 

shouhiその5

 

このようにして、一般消費者がモノやサービスの代金として払った消費税は

払った相手である店や会社が「決算処理」をして集計し、国に納めています

 

正確には「お客様から預かった税金である消費税を国に納めている」ということです。

 

… ちょっと基本的すぎましたかね。(^-^;

ここから先はもっと実務的な話になるので、それはまたの機会に。(#^^#)

 

 

 


2015年11月7日 9:25 PM | カテゴリー: 消費税, 確定申告

11月11日(水)に弥生会計セミナー開催します。(テーマは消費税!)

皆様こんにちは。(‘◇’)ゞ 所長の永岡玲子です。

 

11月11日(水)、西宮商工会議所の商工会館会議室で、弥生会計セミナーを 開催します。

テーマは 「消費税の基本的な仕組みと申告書の作り方」 です!

 

ご自身のノートパソコンを持参して頂くことにはなっておりますが、

「どうしてもノートパソコン、持参できないっ!」 という方はお申し出ください。

当方の予備のノートパソコンを2台、用意しています。

 

「ノートパソコンは持っているけど弥生会計ソフトが入っていない」 という方へ。

当日、弥生会計の体験版をダウンロードして頂きますのでご安心ください。

 

 

そして、今回のセミナーの特徴ですが、会計ソフト操作セミナーにありがちな、

「いきなりパソコン操作から」というのではなく、まずは 消費税の基本的な仕組みについて

お話してから、後半の時間でパソコン操作という形式になる予定です。

 

お問い合わせ、参加申し込み、前日ぎりぎりまで受付しております。

どうか皆様、お気軽にお越しくださいね。 (#^^#)


2015年10月30日 9:23 AM | カテゴリー: 消費税, 開業支援

軽減税率の話よりも前に知ってほしい、消費税の基本のしくみ

さて、最近は何かと消費税の「軽減税率」の話題が出てきますよね。
事務的な負担が増えるとか、生活者に配慮するとか。

 

でも、それ以前の問題として、消費税の基本的な仕組みが世の中にあまり
知られていないような気がします。

 

話を分かりやすくするために、細かい部分は省略して説明しましょう。

 

消費者から売上代金をもらう側である、個人事業主や法人の側ではこんな理屈で、
納めるべき消費税を自分で計算して、決算の際に納税しているのです。

 

↓  ↓  ↓

 

・基本その1; 値段が1,000円+税80円でも、店が国に払う消費税は80円ではない。

 

・基本その2; 二年前の売上高が1,000万円以下なら、消費税を納めなくていい。

 

・基本その3; 消費税分を客からもらってないという事情は、国は認めてくれない。

 

この辺の基本が分かっていないと、なんで軽減税率で事務負担が増えるの?
中小企業には何がツラいの? ということがしっくりと来ないはずです。

 

一番大事なのが、「基本その1」 ですよね。

 

会社側は、お客様から商品やサービスの代金と一緒に消費税分を預かります。
本体価格が1,000円なら、今だと8%なので消費税は80円です。

 

でも、会社は、自分達自身も ” 消費者 ” と同じ立場で会社で使う備品代を
払ったり、商品を仕入れたりして、その時に相手先に消費税を払っていますよね。

 

なので仮に、商品の仕入れ値が本体価格で600円、オフィス備品代が200円とすると、
払ったものに対する消費税は全部で64円です。

よって、預かった消費税80円から、自分でもよそに払った消費税64円を差し引くと
国に納めるべき消費税は、16円ですよ、ということになります。

 

今はラクなんです。どのモノもサービスも、消費税のかかる売上は一律8%だから。

 

これが、食料&飲料は8%、化粧品は10%ってことになったら?
そして、それが1つのレシートに混ざっていたら?

 

… いやいや、自分自身が売り上げたものをより分けるだけならまだしも、
会社側は、自分達がオフィスで使うお茶や文房具の分も「払った消費税」として
より分けないといけないんですよ。だって、こういう理屈ですから。

 

 

売上で預かった消費税 - 経費で払った消費税 = 国に納める消費税

 

 

小さなお店でモノを買って、レシートに 「部門1」 としか書いてなかったら、
後になって一体何を買ったのか、分からなくなりませんか?

 

 

だから大変なんですよ。軽減税率という制度。

 

気が付けば、話長くなってましたね。すみません。<(_ _)>
上記の、「基本その2」 以降の話は、また今度。

 

 

 

 

 

 


2015年10月19日 11:43 AM | カテゴリー: 消費税, 確定申告

利益出てないのに、消費税払うのはなぜ?

皆さん、こんにちは。いつの間にか、すっかり寒~くなりましたね。((+_+))

消費税の増税先送りが発表され、あれよあれよという間に総選挙。
… って、ところで皆さん、消費税の基本的な仕組みって、どこまでご存知でしょうか?

 

今日はそんな「基本のき」のうちの1つをご紹介しましょう。(‘◇’)ゞ

 

**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~**~

 

そもそも、消費税をお客さんから預かったお店って、
どうやって国に納める消費税を計算しているのか。

では、話を分かりやすくするために、こんな例を頭に思い浮かべてください。

(例)

  108円のノートを仕入れました。そのノートは216円で売れました。
  店番をしてくれたアルバイトさんには、100円のバイト代を払いました。

 

 

これを見て、「あ、この店の収支はこれだ!」 って思った人はいませんか?

 

  売上    216円

  仕入  △ 108円

  人件費 △ 100円

   ↓  ↓  ↓

  利 益     8円

 

違う違う。( `ー´)ノ  こっちこっち。

 

  売上     216円

  仕入   △ 108円

  人件費  △ 100円

  払うべき消費税 △8円 (←売上の消費税から、仕入の消費税を引いた差額)

   ↓  ↓  ↓

  利 益      0円

 

 

このように、「払うべき消費税」ってのを意識しておかないとダメですよ。

それなのに払うべき消費税を意識できない自営業者が多いのは何ででしょう?

 

…一つには、売上代金216円もらった時に、「売上金 216円」 と、
消費税込みで帳簿に書いてしまうから、と
いうことが挙げられると思います。

 

なので、売上や経費を集計するときに、そもそも「税抜き」で記録しておくか、
税込みで記録したあとに、こまめに
「払うべき消費税はいくらか」という計算を
しておくかのどちらかをしておかないといけません。

 

今の時点で、払わないといけない消費税の納税義務がいくらの金額になっているのか。
私達のような税理士が行う「月々のチェック」や、「決算処理」の大事な作業の1つです。

 

(#^^#)

 

 

  

 


2014年12月7日 4:11 PM | カテゴリー: 会社経営のヒント, 消費税, 確定申告